Penale d'impresa a Pescara

Bancarotta e liquidazione giudiziale

Quando un'impresa viene dichiarata in liquidazione giudiziale (l'ex fallimento), le scelte degli anni precedenti vengono riesaminate dal curatore e, spesso, dalla Procura. La bancarotta fraudolenta — distrazione o occultamento di beni, falsificazione o tenuta irregolare delle scritture contabili — è punita con la reclusione da tre a dieci anni e comporta l'inabilitazione all'esercizio di un'impresa commerciale fino a dieci anni; i pagamenti preferenziali a danno degli altri creditori sono puniti da uno a cinque anni (art. 322 del Codice della crisi d'impresa).

Una difesa efficace parte dalla ricostruzione documentale delle operazioni contestate e del contesto economico in cui sono state decise.

Reati tributari

L'omesso versamento dell'IVA dovuta in base alla dichiarazione annuale è reato se supera 250.000 euro per periodo d'imposta e non è sanato entro il 31 dicembre dell'anno successivo; per le ritenute certificate la soglia è di 150.000 euro. Il reato non sussiste se il debito è in corso di estinzione mediante rateazione; in caso di decadenza dalla rateazione si è punibili se il residuo supera 75.000 euro per l'IVA e 50.000 euro per le ritenute (artt. 10-bis e 10-ter del d.lgs. 74/2000).

In questi procedimenti contano molto i tempi: una rateazione avviata e rispettata, o un pagamento nei termini, possono cambiare l'esito.

Responsabilità degli enti e modello 231

Per numerosi reati commessi nel suo interesse o vantaggio, la società risponde direttamente con sanzioni pecuniarie e interdittive. Se il reato è commesso da un vertice, l'ente non risponde se dimostra di aver adottato ed efficacemente attuato, prima del fatto, un modello di organizzazione e gestione idoneo, affidato alla vigilanza di un organismo autonomo, e che il reato è stato commesso eludendolo fraudolentemente. Il modello deve individuare le attività a rischio, prevedere protocolli e flussi informativi, i canali di segnalazione interna e un sistema disciplinare (art. 6 del d.lgs. 231/2001).

Nelle società di capitali le funzioni dell'organismo di vigilanza possono essere svolte dal collegio sindacale; negli enti di piccole dimensioni, dallo stesso organo dirigente.

Amministratori, sindaci e indagini preliminari

Un avviso di garanzia, una perquisizione o un sequestro richiedono decisioni rapide: chi nominare come difensore, quali documenti consegnare, se e quando rendere dichiarazioni. Lo studio assiste gli amministratori e i sindaci fin dalla fase delle indagini preliminari, coordinando la difesa penale con gli aspetti societari e civili della stessa vicenda.

Domande frequenti

Quando l'omesso versamento dell'IVA diventa reato?

Oltre 250.000 euro per periodo d'imposta non versati entro il 31 dicembre dell'anno successivo, salvo rateazione in corso.

Che pena prevede la bancarotta fraudolenta?

La reclusione da tre a dieci anni, con l'inabilitazione all'esercizio di un'impresa commerciale fino a dieci anni.

Il modello 231 è obbligatorio?

La legge non lo impone in generale, ma senza un modello adottato ed efficacemente attuato la società non può far valere l'esonero dalla responsabilità previsto dall'art. 6 del d.lgs. 231/2001.

Lo studio segue anche la prevenzione in modo continuativo?

Sì, con la consulenza legale in abbonamento per imprese, che comprende la prevenzione dei rischi penali e il modello 231.